IRMAA em 2025: escalões, sobretaxas e como controlar os prémios do Medicare

Para muitos reformados, uma ligeira variação no rendimento passou a fazer diferença no valor a pagar todos os meses.

A seguir, fica o que muda em 2025, quem fica sujeito a sobretaxas ligadas ao rendimento e medidas práticas para manter os pagamentos mais estáveis sem comprometer o plano de reforma.

O que é a IRMAA e como funciona

A IRMAA (income-related monthly adjustment amount) é uma sobretaxa que acresce aos prémios do Medicare Parte B e do Medicare Parte D quando o rendimento ultrapassa determinados limiares. A Social Security Administration determina a aplicação com base no seu modified adjusted gross income (MAGI) de há dois anos. Por isso, os valores cobrados em 2025 são calculados a partir do rendimento de 2023.

"Em 2025, a IRMAA aplica-se se o MAGI de 2023 tiver ultrapassado $106,000 para contribuintes solteiros ou $212,000 para casados a declarar em conjunto."

Antes de qualquer sobretaxa, há dois valores de referência: o prémio padrão da Parte B em 2025 é de $185 por mês e o prémio médio da Parte D é de $46.50. Se a IRMAA for devida, soma-se a estes montantes. Na Parte B, os prémios mensais totais para quem é afectado situam-se, de forma aproximada, entre $259 e $628.90 em 2025.

A IRMAA aplica-se quer esteja no Medicare original quer num plano Medicare Advantage. No caso da Parte D, a sobretaxa é paga ao Medicare (e não ao plano de medicamentos), mesmo que o seu plano tenha o seu próprio prémio.

Escalões de 2025 (visão rápida)

O ajustamento funciona por escalões: quanto maior o MAGI, maior o valor adicional.

MAGI solteiro (2023)	MAGI casado a declarar em conjunto (2023)	IRMAA mensal Parte B	IRMAA mensal Parte D
≤ $106,000	≤ $212,000	$0	$0
> $106,000 to ≤ $133,000	> $212,000 to ≤ $266,000	$74.00	$13.70
> $133,000 to ≤ $167,000	> $266,000 to ≤ $334,000	$185.00	$35.30
> $167,000 to ≤ $200,000	> $334,000 to ≤ $400,000	$295.90	$57.00
> $200,000 to < $500,000	> $400,000 to < $750,000	$406.90	$78.60
≥ $500,000	≥ $750,000	$443.90	$85.80

"A escala funciona como um precipício: um dólar acima do limiar empurra-o para o escalão seguinte de sobretaxa."

Regras especiais para casados a declarar em separado

Beneficiários casados que tenham vivido com o cônjuge em qualquer momento do ano e tenham declarado em separado estão sujeitos a sobretaxas mais elevadas:

• Parte B: $406.90 se o MAGI for > $106,000 e < $394,000; $443.90 a partir de ≥ $394,000.
• Parte D: $78.60 se o MAGI for > $106,000 e < $394,000; $85.80 a partir de ≥ $394,000.

O que entra no seu MAGI

O MAGI parte do adjusted gross income e depois adiciona determinados itens. Para o cálculo da IRMAA em 2025, deve olhar para a declaração de 2023. Entram, entre outros:

• Juros isentos de imposto, incluindo juros de obrigações municipais.
• Juros de U.S. savings bonds usados para despesas de educação qualificadas.
• Rendimento de trabalho no estrangeiro excluído.
• Rendimento não tributável proveniente de territórios dos EUA, como Porto Rico e Guam.

Levantamentos de Roth IRA não aumentam o MAGI. Já uma conversão para Roth (Roth conversion) aumenta-o no ano em que é feita, porque esse rendimento passa a ser tributado.

Como funciona o “precipício”, com exemplos rápidos

Pequenas diferenças no rendimento podem traduzir-se em aumentos expressivos. Um contribuinte solteiro com MAGI de 2023 igual a $133,000 paga mais $74 por mês na Parte B e mais $13.70 na Parte D. Se o MAGI for $133,001, passa ao escalão seguinte: $185 e $35.30, respectivamente. Ou seja, mais $132.60 por mês em sobretaxas combinadas por causa de um único dólar adicional de rendimento.

Noutro cenário, um casal a declarar em conjunto com $400,001 em 2023 cai no quarto escalão. A IRMAA da Parte B é de $406.90 por pessoa, e a IRMAA da Parte D é de $78.60 por pessoa. Se ambos tiverem Parte B e Parte D, multiplique por dois.

"O momento conta. Picos de rendimento pontuais podem colocá-lo acima do limiar e resultar em prémios mais altos durante um ano civil inteiro."

Como é paga a sobretaxa

Na maioria dos casos, o valor da IRMAA é automaticamente deduzido do pagamento da Social Security. Se ainda não começou a receber Social Security, ou se a prestação não for suficiente para cobrir o total devido, o Medicare envia uma factura. O pagamento vence no dia 25 de cada mês.

Formas de pagamento

• Pagar online através da sua conta segura do Medicare, com cartão ou transferência bancária.
• Aderir ao Medicare Easy Pay para débitos automáticos mensais na conta bancária.
• Enviar por correio cheque, money order ou pagamento por cartão com o cupão para o Medicare Premium Collection Center.
• Usar o serviço de pagamento de facturas (bill-pay) do seu banco.

Como contestar a sua IRMAA

Quando a Social Security determina a aplicação de IRMAA, envia uma carta de decisão inicial (initial determination). Pode pedir uma nova decisão inicial se tiver ocorrido um evento de mudança de vida elegível que tenha reduzido o rendimento, como falecimento do cônjuge, casamento ou divórcio, reforma ou redução do horário de trabalho, ou perda de rendimento de pensão.

Se esse pedido for recusado, é possível avançar com recurso junto do Office of Medicare Hearings and Appeals, depois para o Medicare Appeals Council e, por fim, para o tribunal federal de primeira instância (federal district court) da sua área. Em alguns processos, compensa procurar apoio profissional, sobretudo nas fases de recurso mais elevadas.

Tácticas para gerir a exposição

• Distribuir conversões para Roth por vários anos, em vez de as concentrar num único ano.
• Repartir vendas com mais-valias por diferentes anos fiscais para evitar saltos de escalão.
• Usar qualified charitable distributions (QCDs) de IRAs após os 70 anos e meio para cumprir parte ou a totalidade das required minimum distributions sem aumentar o MAGI.
• Controlar os juros isentos: o rendimento de obrigações municipais conta para o MAGI na IRMAA.
• Articular bónus de fim de ano, stock options e remuneração diferida (deferred comp) com o seu consultor para que picos como os de 2023 não se repercutam nas facturas de 2025.

Dois check-ups práticos da factura

Contribuinte solteiro, MAGI de $150,000 em 2023: prémio da Parte B $185 + $185 de IRMAA = $370 por mês. Se o plano da Parte D custar $30, acresce $35.30 de IRMAA para medicamentos (paga ao Medicare, não ao plano), elevando o total mensal conjunto das Partes B e D para $435.30.

Casal, MAGI de $500,000 em 2023, a declarar em conjunto: cada cônjuge paga Parte B $185 + $406.90 de IRMAA = $591.90. Se cada um tiver um plano de Parte D de $45, acresce $78.60 de IRMAA por pessoa. No total, são $1,341 por mês para o casal, antes de quaisquer prémios de Medicare Advantage ou Medigap.

O que acompanhar a seguir

Os limiares da IRMAA são actualizados todos os anos com a inflação. Reformados do sector público que estejam atentos a potenciais aumentos de benefícios ao abrigo do Social Security Fairness Act podem recear maior exposição futura à IRMAA. O calendário de eventuais ajustamentos e o respectivo impacto em dólares continuam a ser escalonados, e a implementação poderá demorar.

Tenha presente a regra dos dois anos de retrovisor: decisões tomadas este ano podem determinar o que pagará daqui a dois anos. Acompanhe o MAGI de perto, guarde documentação que sustente um eventual pedido de revisão se a sua situação mudar e inclua a IRMAA no seu planeamento de tesouraria para evitar que surpresas desestabilizem um orçamento de reforma construído com cuidado.